Налоговое планирование

Под налоговым планированием понимается целенаправленная деятельность налогоплательщика, ориентированная на максимальное использование всех нюансов существующего налогового законодательства с целью уменьшения налоговых платежей в бюджет. Главная задача налогового планирования - установление желаемого уровня налогообложения посредством эффективного использования законных механизмов налоговой оптимизации. Ключевым является признак законности.

Что такое налоговая оптимизация ?

Под термином налоговая оптимизация понимается деятельность, реализуемая налогоплательщиком с целью снижения налоговых выплат. Налоговая оптимизация - это целая система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая.  Оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков оказывают значительную помощь в создании стабильного положения организации, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. Оптимизация налогообложения должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания предприятия, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации. Именно в момент создания фирмы оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект, поскольку планирование происходит при условиях, когда еще не сделано никаких ошибок, которые трудно исправлять в процессе реальной деятельности. В то же время, если и при осуществлении деятельности не заботиться об оптимизации налогообложения, организации может быть причинен заметный финансовый ущерб. Необходимо помнить о том, что налогоплательщик имеет право использовать законные основания для освобождения от налогов, выбрать наиболее выгодную форму предпринимательской деятельности, оптимальный вид платежа. И кажется, что это право никем не оспаривается. Однако непонимание пределов законной оптимизации, бессистемное применение норм гражданского и налогового законодательства существенно затрудняют реализацию такого права, зачастую приводит к значительным финансовым потерям.

Уклонение от уплаты налогов

Хотя российское законодательство предусматривает право налогоплательщиков на реализацию мер защиты права собственности, а также право на действия, направленные на уменьшение налоговых обязательств, тем не менее, безгранично этим правом пользоваться нельзя. Самый главный вопрос представляет собой изучение процесса перехода налоговой оптимизации в налоговое правонарушение или более того в уголовно наказуемое деяние.  Грань между оптимизацией и уходом от налогов всегда была тонкой и расследование обстоятельств, сбор доказательств по подобным фактам - трудоемкий процесс для  правоохранительных органов. Поэтому необходимо различать, что же такое «оптимизация налогов» и «уклонение от уплаты налогов», и вовремя оценивать свои риски при выработке налоговой политики организации.

Налоговые оптимизационные схемы

Все методы налоговой оптимизации складываются в налоговые оптимизационные схемы. Ни один из методов сам по себе не приносит успеха в налоговом планировании, лишь составленная грамотно и с учетом всех особенностей схема позволяет достичь намечаемого результата. При реализации практически любой оптимизационной налоговой схемы приходится учитывать сложившуюся судебную практику.

Незаконные решения налоговых органов, нарушающих права и законные интересы налогоплательщиков при осуществлении в отношении их налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля, - явление не редкое. И если отстоять свою позицию в налоговой инспекции предприятию не удаётся, правду приходиться искать в суде.

Практика показывает, что значительное количество заявлений по спорам с налоговыми органами подаются налогоплательщиками без привлечения профессиональных юристов, располагая только помощью главного бухгалтера предприятия. Данное обстоятельство неизбежно порождает ошибки, нарушение норм арбитражного процессуального и налогового законодательства. Неправильно сформулированные требования, неверно избранный способ защиты прав приводят к тому, что обращение в суд не приносит желаемого и реально возможного положительного результата.

Мы готовы предложить Вам профессиональные услуги в области налогового планирования: